【課程序言】

 

　　房地產行業三大稅種疑難問題一直困擾著財稅人員：增值稅納稅義務發生時間如何確定？什么時間開具增值稅發票？企業所得稅“完工”時點如何把握？新的申報表如何調整？土地增值稅清算對象如何確認？成本分攤如何操作可以有效降低整體稅負？

 

　　房地產市場進入一個全新的調整階段，稅收政策調整節奏也進一步加快：土地增值稅立法進程不斷推進、增值稅立法有序開展、房地產稅呼之欲出，加之疫情期間各項優惠政策緊密出臺，對房地產行業稅收核算提出更高的要求。國地稅合并之后“金三”大數據的整合與評估，可以迅速、有效發現房企日常稅收申報風險點，房企財稅人員稅收籌劃和稅收核算更加迷茫。房地產企業如何應對會計核算與納稅評估帶來的潛在風險？增值稅稅率不斷下調，不僅僅所得稅稅負上升、資金成本增加，原本已經復雜的土地增值稅清算框架又增加了全新內容，我們該如何應分解不同項目收入、如何扣除對應稅金？

 

　　為切實解決房地產企業營改增后三大稅種的疑難問題，應對開發流程的復雜性與會計核算的特殊性，消除未知稅收風險，本次課程“私人定制”、量身打造“后疫情時代房地產下三大稅種疑難問題百問百答”，以房企增值稅（新政重點解讀）、企業所得稅、土地增值稅三大稅種為經，以多角度破解稅收疑難問題為緯，“全方位”、“立體式”解讀營改增以來財稅人員遇到的疑難問題，輔以風險防控與納稅籌劃技巧，為房企落實籌劃方案、規避涉稅風險、全面降低稅負提供幫助！

 

　　【課程收益】

 

　　1、梳理房地產企業三大稅種核心問題、政策運用高風險事項，提供解決方案；

 

　　2、貫穿房地產開發流程的重要節點，系統學習稅收實務難點，糾正理解偏差；

 

　　3、通過接地氣的稅務操作思路和實戰案例分享，提升實戰技能。

 

　　【課程對象】

 

　　各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

 

　　【金牌講師】

 

　　王老師：會計師，中國注冊稅務師，稅務稽查資深官員，某省地方稅務局稅收 業務培訓專家；有常年戰斗在一線的經歷，熟悉房地產企業的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務風險評估與稅收成本控制，制定合理的項目成本管控策略，做到企業成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產行業稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，受到各地房地產企業學員的認同和熱烈追捧！

 

　　【課程大綱】

 

　　一、增值稅部分

 

　　1、增值稅納稅義務發生時間

 

　�、� 房地產企業應稅行為界定

 

　�、� 不同銷售合同對增值稅的影響

 

　�、� 應稅行為起點與終點

 

　�、� 增值稅稅率下調稅率選擇

 

　�、� 稅率下調與施工合同風險

 

　�、� 稅率下調對土增清算影響

 

　�、� 開具發票的艱難選擇

 

　　2、買房子送家電、送裝修是否視同銷售？

 

　　3、產權式酒店、還本銷售模式的差異？

 

　　4、如何判定價外費用？價外費用的特點是什么？

 

　　5、土地價款抵頂增值稅如何計算？如何開票？

 

　　6、進項留抵退稅操作流程解析

 

　　7、預交增值稅如何抵頂應交增值稅？

 

　　8、配建經適房是否繳納增值稅？

 

　　9、紅線外支出、代建道路如何進行稅收處理？

 

　　10、新老項目同時存在如何把握不得抵扣進項？

 

　　11、不同形式的土地返還款如何進行稅收處理？

 

　　12、銷售價格偏低如何理解？通過廣德發案件進行深度解讀

 

　　13、以地換房、以房換地如何確定計稅依據？

 

　　14、非貨幣性投資是否繳納增值稅？

 

　　15、集團拿地、分公司開發如何進行土地成本確認？

 

　　16、如何辨析“自產貨物”？

 

　　17、如何理解“三流一致”？稅局為什么要求必須“三流一致”？

 

　　18、爛尾樓銷售如何計算增值稅？

 

　　19、委托代建案例分析

 

　　20、合作建房、以租代建

 

　　21、以租代售風險分析

 

　　二、企業所得稅部分

 

　　1、會計確認收入時點與企業所得稅確認收入時點的區別

 

　　2、營改增對企業所得稅申報是否有影響？如何操作？

 

　　3、非貨幣性投資是否繳納企業所得稅？

 

　　4、營改增后城建稅如何在報表列式？

 

　　5、成本差如何進行稅收處理？

 

　　6、如何理解“資本弱化”條款？

 

　　7、如何辨析業務招待費？可否在“開發間接費”列支？會議費、差旅費、私車公用等 如何在進行企業所得稅匯算妥善處理？

 

　　8、接受捐贈與捐贈如何進行企業所得稅申報？

 

　　9、如何理解“合法有效憑證”？可否列舉詳細說明？

 

　　10、固定資產是否一次扣除解讀

 

　　11、新企業所得稅季度申報表、年度申報表解讀

 

　　三、土地增值稅部分

 

　　1、如何辨析增值稅“舊房”與土地增值稅“舊房”？

 

　　2、土地增值稅預繳如何計算？

 

　　3、營改增后土地增值稅如何劃分項目？

 

　　4、土地增值稅清算稅金包含哪些？

 

　　5、土地差額遞減增值稅是否影響土地增值稅清算的“收入”？

 

　　6、以股權收購名義是否繳納土地增值稅？

 

　　7、舊房拆遷費用是否進入開發成本？

 

　　8、轉讓舊房如何計算土地增值稅？

 

　　9、土地增值稅扣除的原則如何理解？

 

　　10、收購爛尾樓繼續開發如何計算土地增值稅？

 

　　11、增值稅稅率下調土地增值稅臨界點變化

 

　　四、特殊事項處理

 

　　1、不同融資方式稅收風險解讀

 

　�、� 非金融機構借款是否繳納增值稅？

 

　�、� 股東、自然人“無息”借款稅收風險如何處理？

 

　�、� 委托借款、“轉貸”的差異分析

 

　�、� 統借統還免稅的條件是什么？與關聯企業無息借款的關系？

 

　�、� 如何理解關聯企業無息借款免征增值稅？

 

　�、� 如何準確理解資本化利息的起點與終點？

 

　�、� 如何理解“明股實債”與“明債實股”？

 

　　2、拆遷還建

 

　�、� 拆遷費列支需要提供的資料

 

　�、� 被拆遷人收到拆遷補償收入是否計征增值稅？

 

　�、� 拆遷還建行為是否計征增值稅？

 

　�、� 拆遷還建行為會計如何處理？

 

　�、� 拆遷行為如何征收企業所得稅？

 

　�、� 拆遷行為如何征收土地增值稅？

 

　�、� 拆遷還建是否開具發票？

 

　�、� 拆遷行為如何計征契稅？

 

　　3、裝修、車位、成本分攤

 

　�、� 如何劃分“軟裝”與“硬裝”？

 

　�、� 裝修支出對土地增值稅影響是什么？

 

　�、� 不同售樓部如何進行會計與稅收的協調？

 

　�、� 人防車位銷售全方位稅收分析

 

　�、� 無產權車位全方位稅收分析

 

　�、� 有產權車位全方位稅收分析

 

　�、� 草坪車位、機械車位稅收分析

 

　�、� 車位租賃全方位稅收分析

 

　�、� 車位成本分攤原則

 

　�、� 占地面積法運用暨解讀

 

　�、� 建筑面積法的運用暨解讀

 

　�、� 直接成本法運用暨解讀

 

　�、� 預算造價法運用暨解讀

 

　�、� 層高系數法運用暨解讀

 

　�、� 售價系數法運用暨解讀

 

　　【課程說明】

 

　　【主辦機構】中國房訓網

 

　　【時間地點】2022年3月4-5日   鄭州（具體地點開班前一周統一發《報到通知》另行通知，詳情請咨詢會務組）

 

　　【培訓費用】3880元/人（含講師費、場地費、講義費、茶歇費等），會務組提供酒店代訂服務，如需住宿請在報名回執單中說明，會務組統一安排，費用自理。

 

　　【報名咨詢】 全國免費咨詢熱線：400-6789-925     QQ：2442760608    E-mai:fangxunwang@qq.com   微信號：fangxunwang

 

　　[注：本課題亦可作為企業內訓，請需要的企業電話聯系: 400-6789-925]